研發費用稅收激勵

研發稅收優惠政策鼓勵企業通過為符合條件的研發活動提供稅收抵免來從事有益於澳大利亞的研發活動。

研發稅收優惠的目的

研發稅收激勵措施旨在通過以下方式提高整個澳大利亞經濟的競爭力並提高生產率：

* 鼓勵行業進行原本無法進行的研發

* 改善對較小企業進行研發的激勵

* 為企業提供更可預測，更簡單的支持

* 行政登記部門

澳大利亞稅務局和工業，創新與科學部（代表澳大利亞創新與科學部）共同管理研發稅收優惠。您的研發活動必須在向工業、創新和科學部註冊之後，才可以申請抵稅，兩個部門將確定您在稅收申報中為您的研發活動所支出的費用是否可以抵稅。

核心構成

* 您的實體是否有資格在任何一年註冊R＆D活動並要求R＆D稅收抵免

* 總營業額少於2,000萬澳幣的某些合格實體的可退還稅收抵免

* 所有其他符合條件的實體的不可退還的稅收抵免

* 您已經在符合條件的研發活動中名義上扣除了至少20,000澳幣

從事研發實體的稅收抵免

* 符合條件的實體，其總營業額每年少於2,000萬澳幣，可退還的稅款抵銷為43.5%，前提是它們不受所得稅免稅實體的控制；

* 所有其他合格實體的38.5%不可退還的稅收抵免（實體可能能夠將未使用的抵銷金額結轉至未來收入年度）。

對於一個收入年度中，實體的名義研發扣除額中超過1億澳幣的那部份，研發稅收抵銷率降低為公司稅率。此更改適用於從2014年7月1日或之後開始到2024年7月1日之前的收入年度的評估。

名義扣除

* 研發活動的支出，包括創新澳大利亞預先發現的海外活動的支出，支付給聯營公司的金額以及研究服務提供者（RSP）的支出

* 用於開展研發活動資產（包括研發合作夥伴資產）的價值下降

* 僅用於進行研發活動資產（包括研發合作夥伴資產）的平衡調整

* 與在研發活動期間生產或銷售有價商品有關的商品和材料的支出（原料支出）

* CRC計劃下的貨幣捐款。

註冊

如果您的公司是研發實體，並且想在公司的所得稅申報表中進行研發稅收抵扣，則必須首先在工業、創新和科學部（代表澳大利亞創新與科學部）註冊您的研發活動。您必須註冊您的研發活動：

* 對於每個收入年度您要申報抵消額

* 在公司財務年度結束後的10個月內

* 在公司所得稅申報表中要求抵扣研發稅之前

儘管R＆D稅收積累取代了從2011年7月1日或之後開始的收入年度的活動和支出的R＆D稅收減免，但R＆D稅收減免仍然適用於2011年7月1日之前開始的收入年度的活動和支出。

研究服務提供者（RSP）也必須每年向工業、創新和科學部註冊。

本文僅供參考，不構成我們建議的一部份。我們可以代您申請此項稅收激勵，幫助您的公司滿足您的會計和稅務需求，可以成為您的外包財務團隊，幫助您的業務增長。如果您需要任何幫助，請與我們的團隊聯繫。

供稿：Chang會計師事務所

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