英國養老金避稅訣竅（上）

人們工作了一輩子，就是為了有個體面的退休生活，誰也不願意自己的養老金被多收稅款。不幸的是，如果不小心，很容易落入養老金的稅收陷阱。如果您沒有使用養老金的財務建議，就要特別留意這些陷阱。

《每日郵報》理財網諮詢了養老金專家，讓您了解最常遇到的陷阱，以及怎樣使養老金儘可能安全地免受稅務人員的影響。

標準人壽的客戶儲蓄和投資總經理Jenny Holt說：「您怎樣使用養老金，與起初建立儲蓄同樣重要。如果不付出必要的時間和精力，您退休後的整個收入會有很大的影響。比如，您繳納的所得稅數額，取決於您怎樣使用養老金，這意味著您最終可能會多交稅。」

1.一次性使用25%的免稅額度

Holt說，當您使用養老金儲蓄時，您一開始就可以使用養老金總額四分之一的免稅額度。然而，如果您的養老金計畫允許，您也可以分次享受這一稅收優惠。您可以獲得25%的免稅額，以後年份里每次提款繳納邊際所得稅（marginal income tax rate）。

Holt解釋說，「如果您有固定繳費的養老金，55歲以後，甚麼時候享受免稅待遇由您決定。您可以一下子提取出來，但不是必須的，要記住的是，免稅額度用完了就再也沒有了。」

Holt指出，養老金存的時間越長，越有可能以節稅的方式增長，您的免稅權越多，但不能保證，因為養老金的投資價值可能上升，但也可能下降。

投資管理公司Brewin Dolphin的財務規畫師Amy Pethers說：「養老金免稅額度是25%，但有些養老金儲蓄者還是以前的養老金計畫，他們可能有更多的額度。然而，這些職業養老金計畫中的許多人，經常忘記他們有資格獲得更多的福利。諮詢專業人士總是值得的，不要想當然。」

2.年度免稅額

金融諮詢公司Succession Wealth的財務顧問Alice Shaw說：「年度免稅額是個人每年免稅存入養老金的最高金額。

「2022-23納稅年度的免稅額為40,000英鎊，如果您的收入低於40,000英鎊，則為您相關收入的100%，最低為3,600英鎊。降低至4,000英鎊的漸進式年度免稅額，進一步限制了高收入者養老金儲蓄的稅收減免。某些情況下，您能夠利用過去三年未使用的免稅額。」

Shaw警告儲蓄者，要留意年度免稅額，因為您要對個人、僱主或第三方存入您的養老金的超過這些限額的部分繳稅。

3.動用養老金儲蓄

當您開始提取超過25%的免稅額的固定繳款養老金時，您只能每年存入4,000英鎊，之後仍然有資格自動獲得減稅。

這是個永久的新限制，在行業術語中被稱為「貨幣購買年度免稅額」（MPAA）。

Holt說：「重要的是要了解，提取您的養老金會如何影響您可以支付的金額。一旦您開始靈活地從養老金儲蓄中獲取應稅收入，在仍然獲得稅收優惠的情況下，可以支付給您的養老金計畫的金額，將被限制為每個稅收年度4,000英鎊。

「如果僱主為您的養老金供款，您需要計算一下是否會繼續從他們的全部供款中獲益，同時還能提取養老金收入。」

投資平台AJ Bell退休政策主管Tom Selby說：「2015年4月推出養老金自由法以來，每年都有數十萬儲蓄者靈活使用他們的退休資金。隨著經濟通貨膨脹的蔓延，可能會有更多的55歲以上的人，需要求助於他們的養老金，來應對不斷上漲的生活費用。

「所有的納稅提款人，他們的養老金年度免稅額被粗暴地削減，從40,000英鎊降到只有4,000英鎊，而且沒有回頭路。此外，他們再也不能夠結轉前三個納稅年度未使用的免稅額。」

Selby解釋說，財政部發布的這個限制，是為了阻止人們通過養老金回收大筆資金，以享受額外的免稅金額。

他建議，如果您想使用養老金，但又擔心觸發MPAA，您應該考慮只提取免稅金額，特別是，如果您打算一次性提取，而不是提取定期收入。

Selby補充說：「如果您的年齡在55歲或以上，並且有不超過一萬英鎊的小額養老金儲蓄，就有可能在不觸發MPAA的情況下提取這筆錢。必須提取整個養老金，其徵稅方式與一次性提取相同，其中25%免稅，其餘部分需繳納所得稅。

此外，小額一次性取款將不會受到終身免稅額（1,073,100英鎊——更多信息見下文）的測試，如果您已經用完了免費額度或認為將來可能會用完，這會很重要。您一生中，最多可以有三個養老金罐被當作小額一次性付款。」

4.緊急稅收陷阱

Brewin Dolphin的Amy Pethers警告說，您到了退休年齡時，第一年仔細規畫您的收入，以避免HMRC（稅務局）徵收緊急稅，這是非常重要的。

「如果您在幾個月內從養老金中取出幾大筆錢，您可能會被推到一個較高的稅率等級，您可能會暫時被徵收緊急稅，因為HMRC可能認為，您打算在該納稅年剩下的時間內也這樣做。

「更明智的做法是，將您養老金中提取的現金，分散到幾個月和幾年中，這樣您就有了明確的規畫，也明白要交多少稅。」

Selby說，自2015年推出養老金自由法以來，已經有接近9億英鎊的資金，被償還給提取養老金時被多徵收稅的人。

他解釋了緊急稅收的作用，以及如何從HMRC那裡得到償還：「您在納稅年度的第一筆應稅提款，通常會被HMRC在『首月』基礎上徵收緊急稅。也就是說，稅務局基本認定您會有12次提款，而不是只有一次。

「如果您定期取款，這沒問題，因為HMRC會調整您的稅號。但如果您只是一次性取款，您最終可能會被多征幾千英鎊的稅。」

Selby說，您可以通過自我評估報稅，或填寫以下三個表格其中的一個來拿回這筆錢。

P50Z，如果支付的款項用完了您的養老金罐，而且您在該納稅年度沒有其它收入；

P53Z，如果支付的款項用完了您的養老金罐，並且您有其它應稅收入；

P55，如果您只提取了一部分養老金，而且您沒有定期支付的款項。

他補充說：「HMRC說這應該在30天內得到解決。如果您不填寫這些表格，HMRC只能在納稅年終解決問題。」（未完待續）