合法避免遺產稅的十種方法（上）

沒人希望親人的遺產被徵收不必要的高額遺產稅。幸運的是，準備周全的話，還是可以合理合法、儘可能多地繼承遺產，來避開高達的40％的「死亡稅」。

英國遺產稅起征點凍結至2028年4月，這意味著繳納遺產稅的人更多了。

所謂的「準備周全」也並不是說儘早開始制定避稅策略——除非當事人真的極其富有，導致繼承遺產這件事對當事人的後輩而言，真的是件攸關的大事。否則適度地關心一下遺產稅相關的政策就可以了。

只有5%的人留下足夠多的遺產，以至於他們的繼承人需要繳納遺產稅。然而，除了稅率起征點凍結外，近幾十年來房地產市場的繁榮，意味著未來幾年更多的家庭會受到影響。那些熱點地區房產的繼承人，將面臨最大的經濟負擔。

基本上，單身人士遺產的免稅額度為32.5萬英鎊；已婚或者民事伴侶，遺產的免稅額度為65萬英鎊。

但是，如果當事人有配偶，擁有房產，並打算把錢留給直系親屬，那麼還有一個更大的免稅額，稱為住宅零利率區間，將免稅額度提高到100萬英鎊。

但要注意的是，一旦遺產達到200萬英鎊，這種房產免稅額就被逐漸取消，每超過2英鎊就會取消1英鎊。到230萬英鎊，就完全取消了。

如果當事人的遺產超過以上額度，那麼其繼承人就必須為超出的部分，向政府繳納40%的稅。

那麼，怎樣減少或避免大筆遺產稅？

我們匯編了一些方法，其中一些方法普通人就可以輕鬆完成，不需要複雜的安排或花錢請專業人士。其他的方法則比較複雜，有風險，比較麻煩並且需要費用，或者和簡單的方法結合起來。

1)贈與：直接給錢

當事人每年可以贈予3,000英鎊，還可以無限制地贈出250英鎊，這些都是免徵遺產稅的。

只要住在英國，已婚人士和民事伴侶，可以相互免稅贈送任何金額。

婚禮饋贈也是免稅的，儘管額度取決於當事人與新娘或新郎的關係遠近。兒女的免稅額度為5,000英鎊，孫子或曾孫的免稅額度為2,500英鎊，其他任何人的額度為1,000英鎊。

有一種不受限制的贈予方式很少有人知道，那就是為某人的生活開支提供幫助，比如年輕或年長的親戚，但前提是當事人得證明，這是從他的閒錢中支出的。

財富管理公司Brewin Dolphin的財務規畫業務主管Liz Alley解釋說，這種贈予方式可以是任意額度，但必須得是從閒錢里支出的，也就是當事人的繼承人可以出示銀行流水，向英國稅務局（HMRC）證明這確實是閒錢。

她說：「雖然幾乎不用證明，但您要小心，這在某些層面上是可以查證的。所以不要耍花招。」

除此之外，只要遵守七年規則，也可以無限額度地贈予任何想給的人。正式點講，這叫做「潛在免稅轉讓」贈予，也就是如果當事人贈予後又活了七年，這些錢將自動免遺產稅。如果未滿七年去世，遺產稅的收取比例根據年限而有所變化，頭三年內，將按40%的比例徵收。

政府對遺產稅贈予的規定，請看下表。

2)信託基金：有條件的贈予

設立信託基金的情況下，當事人仍可以贈出金錢，七年規則也依舊適用，但比起簡單地把錢給別人，信託基金讓當事人面對遺產掌握了更多的控制權。

如果當事人認為兒孫輩還太年輕，不懂得如何打理金錢，通常設立信託基金是明智之選。

設立非常簡單的「被動信託」（Bare Trusts）或「全權信託」（Absolute Trust），可以讓受託人掌控遺產，直至受益人年滿18歲。當然如果打理巨額遺產，18歲還是小了點。

「全權信託」更為複雜一些，但當事人可以針對所涉及的人和具體情況，做相關的規定。

不過，英國稅務局規定，受託人必須每10年評估財產的遺產稅，稅可以直接被徵收，並在未來按6%的稅率徵收。因此，當事人需要聘請財務規畫師或律師，來設立全權信託，並且未來每隔一段時間都需要這種專業幫助。

如果當事人覺得在某個時候可能要收回相關財產，可以設立贈予和貸款信託（Gift and Loan Trust）。受託人可以在託管遺產外投資這筆錢，以繳納遺產稅，但當事人也可以收回這筆錢。

如果設立信託的人，被稱為「委託人」，在7年內去世，則需要繳納遺產稅，具體請見「遺產稅七年規則圖表」。

3）人壽保險：把保單放入信託

投保人壽保險意味當事人去世後，親人直接獲得遺產，並且免徵遺產稅，但需要正確操作。

為避免人壽保險被納入個人財產，避免被收取40%的遺產稅，當事人需要把它放入信託基金，可以指定一個或多個信託受益人。當事人去世後，受益人將無延遲地獲得全部遺產。

當事人可以按照繼承人必須繳納的遺產稅金額投保，以抵消他們的責任。但要注意的是，隨著當事人年齡的增長，保費可能會很高，如果取消保險會立即失去所有收益。

當事人還需要保持身體健康，避免被英國稅務局認為，購買保險單純是為了逃避遺產稅。

選擇人壽保單信託這種方式，可以在財務顧問的幫助下實現，很可能也需要法律方面的援助。

4)養老金：將退休金交給親人

2015年4月起，退休儲蓄的繼承規定放寬了，但繼承人能獲得多少收益，取決於養老金的種類以及當事人去世的年齡。主要的變化是，廢除了親屬繼承養老金時，繳納的55%令人討厭的死亡稅。

取而代之的是，如果養老金持有人在75歲前去世，受益人免於繳稅；如果養老金持有人在75歲或以上去世，受益人繳納正常的所得稅，以他們的實際所得加上他們的收入計算所得稅。

此外，夫妻中任何一方在75歲前去世，另一方可以免稅獲得配偶的養老年金收入。

這之前，受益人從「聯名養老金」，或其他任何形式因死亡而獲得的收益，都需為所得的部分繳納所得稅。

不過，這些變化並未影響到固定福利退休金計劃中的人，一般認為這是最好和最慷慨的計劃。

這誘使一些人在退休時，為了把錢儘可能多地留給家人，轉向不那麼保險的個人投資養老基金，或養老金固定繳款計劃，或可以按收入取現的計劃。

對退休人員而言，這是一個重大的決定，是不可逆轉的。因為這意味著當事人從退休直到離世，要放棄有保障的收入，並獨自承擔未來所有的投資和通貨膨脹風險。

此外還要注意，如果當事人在健康狀況糟糕、兩年內會去世的的情況下，轉出固定福利養老金，英國稅務局會升起疑心，為收取遺產稅，可能做出將養老金納入遺產的決定。

Tilney公司遺產規畫主管Ian Dyall說，「如果您覺得會在兩年內離世，動用養老金就要小心。總的來說，這還是合理的，但需要考慮潛在的遺產稅問題」。

5)支持一項事業：捐贈給慈善機構和政黨

當事人可以將錢捐贈給慈善機構和政黨，在計算遺產稅時，這筆錢就會排除在外。

所支持的政黨，必須在國會中至少有一個議員席位。

如果捐贈給慈善機構，可以將遺產中繳稅部分的稅率由40%降至36%。當事人在遺囑中把至少10%的淨遺產，也就是需要繳納遺產稅的部分，遺贈給慈善機構，就可以享受這份減免。

（未完待續）

原文鏈接：https://www.thisismoney.co.uk/money/pensions/article-4985392/How-avoid-inheritance-tax-legally.html